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企业可巧用慈善捐助 享受纳税优惠

目前,“慈善”成为许多社会活动的主旋律。民政部于2005年底,推出了我国首部对慈善事业的规划文件《中国慈善事业发展指导纲要(2006-2010)》,提出推动慈善捐赠税收优惠政策的调整和完善,以鼓励企业更多参与慈善事业。

  对于企业而言,如果做好规划,既可以回馈社会,也可以享受捐赠企业所得税税前扣除的优惠。但同时,某税务师事务所专业人员也提醒道:“有些企业为了避税,找相关机构进行虚假操作,是拙劣的、得不偿失的避税手段。”

  纳税与捐赠互补

  一份慈善组织的公益调查显示,国内有99%的企业从来没有参与过捐赠。其实,企业从事慈善,可以事前进行税收筹划,成功节税,合理避税,获取更多利润。

  企业所得税的基本税率为33%.为了照顾小型企业,又规定了两档优惠税率,即对年应纳税所得额在3万元以下的企业暂减按18%的税率征收企业所得税;年应纳税所得额在3万元至10万元之间的,暂减按27%的税率征收;年应纳税所得额超过10万元的,一律按33%的税率征收。由此可见,企业年应纳税所得额在3万、10万左右时,都有一定的浮动空间。

  《企业所得税暂行条例》规定,企业用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予扣除。根据这个条例,对纳税额较小的企业,通过公益捐赠来调节企业所得税,既对社会公益有所帮助,也可获得更多的企业利润。

  慈善节税五大注意事项

  “由于企业对捐赠的相关税收优惠政策并不很清楚,税收筹划意识不强,一直都没有享受到企业所得税税前扣除的优惠。”奇正藏药集团董事长雷菊芳曾如是说。

  针对这样的情况,专业人员介绍了捐赠的注意事项。

  首先、企业要寻找合法的捐赠机构。国家允许的非营利的社会团体包括中国红十字会、中华健康快车基金会、孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会等。

  其次、企业要与这些机构达成协议,获得有效凭证,才能合理避税,企业拿到的民政局等证明无效。

  第三、企业要将捐赠款项汇入专门的账户。大额捐赠不能以现金形式支付,需要以支票等形式汇入专门账户,如中国基金会的捐款需要有专门的支票,以银行转入银行的形式进行。企业要尤为注意,以免被不法之徒钻空子。

  第四、捐款的使用也受企业监督。向红十字捐赠,企业可获得缴纳企业所得税所得额中全额扣除。

  第五、此法若用于虚假避税,无异于铤而走险。

  专业人员分析道:“这是很低级的避税手段。做假账过程中,公司并未真正划出100万元的支出,即使先向该机构划出100万元,再划回来,从账单上也是很容易看出来。这样的伎俩被识破,企业要支付0.5至5倍原应交税额的罚款。”
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